- Clasa 4/4 vs. 3/5 – ce variantă merită în practică?
- Reamintire rapidă: clasele relevante pentru cupluri
- Pragul neimpozabil: partea din venit care rămâne neimpozitată
- Sistemul progresiv și zonele de impozitare (2026)
- Exemplul 1: Venituri similare – de ce 4/4 este „varianta liniștită”
- Exemplul 2: Venituri inegale – când 3/5 crește netul lunar
- Cum „deformează” 3/5 efectul pragului neimpozabil
- Când este, de obicei, mai avantajos 4/4?
- Când poate fi 3/5 o idee bună?
- Declarația de impozit: marea corecție anuală
- Verificare rapidă: propriile tale cifre
- Rezumat: 4/4 vs. 3/5 pe scurt
Clasa 4/4 vs. 3/5 – ce variantă merită în practică?
Dacă locuiești și lucrezi în Germania ca persoană căsătorită, probabil ai auzit deja propoziția:
„Treceți pe clasa de impozitare 3/5, o să aveți mult mai mult net în fiecare lună.”
Uneori este adevărat. Uneori nu. Și aproape întotdeauna lipsește a doua jumătate a propoziției:
„…dar la declarația de impozit de la sfârșitul anului totul se reglează.”
În acest ghid explicăm pe scurt și clar:
- ce fac de fapt clasele de impozitare 3, 4 și 5;
- cum îți protejează venitul pragul de venit neimpozabil (Grundfreibetrag);
- când 4/4 este de obicei alegerea mai calmă și mai echilibrată;
- când 3/5 poate fi utilă pentru a mări venitul net lunar;
- de ce declarația anuală de impozit este arbitrul final în ambele cazuri.
Toate cifrele și exemplele au fost calculate cu calculatorul de salariu brut–net LohnTastik pentru Baden‑Württemberg, 2026.
Reamintire rapidă: clasele relevante pentru cupluri
Germania are șase clase de impozitare (Steuerklassen). Pentru cuplurile căsătorite care locuiesc împreună și ambii parteneri lucrează, contează în principal aceste trei:
- Clasa 4 – ambii parteneri lucrează și câștigă venituri aproximativ similare;
- Clasa 3 – este folosită de partenerul cu venit mai mare într-o combinație 3/5;
- Clasa 5 – este folosită de partenerul cu venit mai mic în combinația 3/5.
Impozitul final pe venit pentru întregul an se calculează întotdeauna împreună, în declarația de impozit (Ehegattensplitting). Clasele de impozitare stabilesc doar cât impozit se reține lunar ca avans pe fluturașul de salariu.
Pe scurt:
- Clasa de impozit = cheie de distribuție pentru modul în care Fiscul își ia banii pe parcursul anului;
- La declarația de impozit, Fiscul verifică apoi dacă, împreună, ați
- plătit prea mult → primiți rambursare;
- plătit prea puțin → primiți decizie de plată suplimentară.
Pragul neimpozabil: partea din venit care rămâne neimpozitată
Înainte de a compara 4/4 și 3/5, merită să ne uităm la pragul de venit neimpozabil (Grundfreibetrag) – acea parte din venit care este „intocabilă” pentru Fisc.
Pentru 2026, pragul arată astfel:
Toate veniturile până la aceste sume rămân complet neimpozabile și acoperă cheltuielile de bază pentru trai. Acest avantaj fiscal se aplică tuturor claselor de impozitare.
Pe scurt, logica anuală este:
- Se ia venitul total al cuplului.
- Se scade Grundfreibetragul comun.
- Doar ce rămâne se impozitează cu cotele progresive.
Important: combinația de clase de impozitare nu modifică suma totală de venit neimpozabil a cuplului. Ea modifică doar cum se reflectă această parte neimpozabilă pe fluturașii lunari:
- cu 4/4, fiecare stat de plată folosește, aproximativ, câte un prag neimpozabil per persoană → ambele fluturașe arată moderate și similare;
- cu 3/5, cea mai mare parte a efectului se mută în clasa 3 → acolo netul crește vizibil, în timp ce clasa 5 pare impozitată foarte dur.
În ambele combinații, Grundfreibetragul protejează același procent din venitul comun. Diferența este cine simte ușurarea în fiecare lună și cât mai are de corectat ulterior declarația de impozit.
Sistemul progresiv și zonele de impozitare (2026)
Germania are un sistem de impozitare progresiv. „Progresiv” înseamnă că persoanele cu venituri mici plătesc impozit mic sau deloc, iar cele cu venituri mari plătesc un procent mai mare. Pe măsură ce salariul brut crește, crește și cota marginală de impozit.
Pentru 2026, impozitul pe venit este împărțit în cinci zone tarifare:
- Zona 1: Venit anual impozabil de până la 12.348,00 € este neimpozabil (acesta este exact Grundfreibetragul descris mai sus).
- Zona 2: Venit impozabil între 12.349,00 € și 17.799,00 €. Aici cota de impozit crește treptat de la 14 % (cota de intrare) până la 23,97 %.
- Zona 3: Venit impozabil între 17.800,00 € și 69.878,00 €. În această zonă cota continuă să crească treptat de la 23,97 % la 42 %.
- Zona 4: Venit impozabil între 69.879,00 € și 277.825,00 €. În această zonă cota de impozit este constantă, 42 %.
- Zona 5: Venit impozabil de la 277.826,00 € în sus. Aici cota de impozit este constantă, 45 %.
Combinația de clase (4/4 sau 3/5) nu schimbă aceste praguri și nici structura progresivă – ea schimbă doar cât impozit se reține lunar ca avans pentru această impozitare anuală progresivă.
Exemplul 1: Venituri similare – de ce 4/4 este „varianta liniștită”
Să începem cu un cuplu în care ambii parteneri câștigă 3.000 € brut pe lună. Cu ajutorul calculatorului LohnTastik (Baden‑Württemberg, 2026), obținem:
Concluzie: Cu venituri similare, combinația 4/4 oferă acestui cuplu aproximativ 75 € net în plus pe lună față de 3/5, iar ambele fluturașe de salariu arată echilibrat.
Cu salarii comparabile, 4/4 (sau 4/4 cu „metoda factorului”) este, de regulă, mai avantajoasă, deoarece:
- venitul net este împărțit echitabil între cei doi parteneri;
- reținerea lunară de impozit este aproape de impozitul final anual, astfel încât declarația de impozit aduce de obicei doar ajustări mici (rambursare sau plată suplimentară).
Exemplul 2: Venituri inegale – când 3/5 crește netul lunar
Să luăm acum un cuplu mai „clasic” cu venituri diferite:
- Partener A: 4.000 € brut pe lună;
- Partener B: 2.000 € brut pe lună.
Din nou, cu ajutorul calculatorului LohnTastik (Baden‑Württemberg, 2026):
Aici, combinația 3/5 oferă cuplului aproximativ 113 € net în plus pe lună față de 4/4.
- Câștigătorul principal (clasa 3) beneficiază de o parte mai mare din efectul pragului neimpozabil și de rețineri mai mici de impozit.
- Partenerul din clasa 5 vede un net vizibil mai mic, deoarece aproape nu mai are parte de pragul neimpozabil, iar cota marginală este ridicată.
Este 3/5, așadar, „bani gratis”?
Nu chiar. În declarația anuală de impozit, impozitul comun se calculează pe venitul total al cuplului, indiferent dacă pe fluturaș a fost 4/4 sau 3/5. Fiscul compară impozitul datorat cu ce a fost deja reținut și fie restituie diferența, fie cere plată suplimentară.
În practică asta înseamnă:
- 3/5 duce adesea la mai mult net pe parcursul anului, dar și la rambursări mai mici sau plăți suplimentare mai mari;
- 4/4 înseamnă de obicei puțin mai puțin net lunar, dar potențial mai mare de rambursare.
Cum „deformează” 3/5 efectul pragului neimpozabil
Pragul neimpozabil (Grundfreibetrag) are rolul de a lăsa o parte minimă din venit neimpozitată. Pentru cuplurile impozitate împreună, legea folosește, în esență, dublul pragului pentru o persoană singură la calculul impozitului anual.
Clasele de impozitare sunt doar moduri diferite de a aproxima acest lucru în reținerile lunare:
- în 4/4, fiecare fluturaș se comportă ca și cum ar exista un prag per persoană;
- în 3/5, fluturașul din clasa 3 se comportă aproape ca și cum ar avea ambele praguri cumulate, iar clasa 5 ca și cum nu ar mai rămâne nimic.
Imaginează‑ți impozitul lunar ca două bare:
- 4/4 → două bare medii: ambii parteneri sunt impozitați moderat;
- 3/5 → o bară mică (clasa 3) și o bară foarte înaltă (clasa 5).
Importantă este suprafața totală a celor două bare – aceasta este sarcina fiscală din declarația anuală. Pragul neimpozabil există în ambele cazuri; 3/5 doar concentrează mai mult efectul pe fluturașul partenerului din clasa 3.
Când este, de obicei, mai avantajos 4/4?
De multe ori, 4/4 este o alegere mai bună dacă:
- veniturile brute sunt similare (regulă aproximativă: în marja de ~10–15 %);
- vrei ca ambii parteneri să aibă venituri nete echilibrate și previzibile;
- preferi ca reținerea lunară să fie cât mai aproape de impozitul final anual, astfel încât declarația de impozit să nu aducă o plată suplimentară neplăcută.
4/4 (sau 4/4 cu metoda factorului) este des recomandată și când:
- un partener se așteaptă la indemnizații de înlocuire a venitului (de exemplu, indemnizație parentală – Elterngeld, ajutor de șomaj, indemnizație de boală). Acestea se calculează adesea în funcție de venitul net, astfel încât o împărțire extremă 3/5 poate afecta negativ viitoarele drepturi ale partenerului din clasa 5.
Când poate fi 3/5 o idee bună?
Combinația 3/5 poate avea sens dacă:
- un partener câștigă semnificativ mai mult decât celălalt (de exemplu, cel puțin dublu);
- ai nevoie de mai mult net pe fluturașul câștigătorului principal pentru a acoperi chirii mari, rate la credite sau costuri de îngrijire a copiilor;
- ești împăcat cu ideea că declarația de impozit va aduce o rambursare mică sau chiar o plată suplimentară.
Un scenariu tipic:
- Partener A: normă întreagă, salariu mare;
- Partener B: part‑time, minijob sau venit mult mai mic.
În astfel de cazuri, 3/5 poate îmbunătăți fluxul de numerar lunar, dar nu reduce în mod real povara fiscală anuală totală a cuplului – Fiscul recalculează oricum totul pe venitul comun.
Declarația de impozit: marea corecție anuală
Indiferent dacă alegi 4/4 sau 3/5, două lucruri rămân mereu valabile:
- Lohnsteuerul de pe fluturaș este doar o plată în avans;
- impozitul final se stabilește în declarația anuală de impozit.
Dacă, pe parcursul anului, a fost reținut prea mult (ceea ce nu e rar la 3/5), diferența se întoarce sub formă de rambursare de impozit. Dacă a fost reținut prea puțin (de exemplu, din cauza bonusurilor, veniturilor suplimentare sau anumitor prestații), vei avea de făcut o plată suplimentară.
De aceea, ar trebui să treci la 3/5 doar în mod conștient:
- poate îmbunătăți lichiditatea lunară;
- dar declarația de impozit va regla nota de plată la final.
Verificare rapidă: propriile tale cifre
Poți verifica ușor aceste modele cu propriile salarii folosind calculatorul brut–net LohnTastik. Introdu salariul brut lunar al fiecărui partener și compară totalul pentru 4/4 și 3/5. Alege combinația care se potrivește mai bine cu nevoile tale de lichiditate și cu ideea ta de echitate – declarația de impozit va echilibra oricum situația la final.
Rezumat: 4/4 vs. 3/5 pe scurt
- 4/4 este, de regulă, mai avantajoasă când veniturile sunt similare și vrei salarii nete echilibrate și corecții mici la declarația de impozit.
- 3/5 poate crește netul lunar al partenerului cu venit mai mare atunci când diferența de venit este semnificativă, dar duce deseori la rambursări mai mici sau plăți suplimentare mai mari.
- Pragul de venit neimpozabil (Grundfreibetrag) există în ambele cazuri – 3/5 doar îi concentrează efectul mai mult pe fluturașul din clasa 3.
- Indiferent de alegere, declarația anuală de impozit este locul în care se face calculul final și unde poți recupera impozitul plătit în plus.
Acest articol nu înlocuiește o consultanță fiscală individuală. Dacă situația ta este mai complexă (activitate independentă, mai multe joburi, prestații), este recomandat să vorbești cu un consultant fiscal sau cu un Lohnsteuerhilfeverein pentru o recomandare adaptată.