Introducere
Știți cât rămâne din salariul dumneavoastră brut în Germania după plata impozitelor și a contribuțiilor sociale? Dacă nu, nu sunteți singurul. Poate fi dificil să vă estimați salariul net, deoarece calculul este complicat.
În acest articol, vom explica cum să vă determinați salariul net folosind un exemplu. La final, veți fi capabil să vă calculați singur salariul net. De asemenea, vă puteți verifica rezultatele cu ajutorul calculatorului nostru practic Calculatorul Salariu Brut Net .
Alegerea persoanei noastre
Să ne imaginăm persoana noastră ipotetică:
- o persoană singură, fără copii,
- în vârstă de 30 de ani,
- locuiește în Renania de Nord-Westfalia,
- aparținând unei comunități religioasă de colectare a impozitelor,
- are un salariu anual brut de 48.000,00 €,
- contribuie la sistemul legal de pensii și de asigurări de sănătate, cu o suprataxă suplimentară de asigurare de sănătate de 1,6 %.
Deoarece această persoană nu primește nici o alocație scutită de impozit sau venituri suplimentare pe parcursul anului, situația sa fiscală este relativ simplă.
Contribuții de asigurări sociale
În Germania, toți angajații cu normă întreagă trebuie să plătească contribuții la asigurările sociale. Contribuțiile sociale sunt împărțite între angajați și angajatori.
Cuantumul contribuțiilor sociale este stabilit atât pentru angajați, cât și pentru angajatori, pe baza salariului brut. Contribuția de asigurări sociale a angajatului este dedusă din salariul brut, în timp ce contribuția de asigurări sociale a angajatorului este un adaos la salariul brut.
În cazul nostru, se aplică următoarele rate:
| Descriere | Rată | Sumă |
|---|---|---|
| Salariu brut | 48.000,00 € | |
| Asigurare de pensie | 9,30% |
9,30 x 48000 / 100 =
-4.464,00 € |
| Asigurare de somaj | 1,30% |
1,30 x 4000 / 100 =
-624,00 € |
| Asigurare de sanatate + supliment | 7,30% + 0,8% |
7,80 x 48000 / 100 =
-3.888,00 € |
| Asigurare de îngrijire | 1,525% + 0,35% |
1.875 x 48000 / 100 =
-900,00 € |
| Venit după contribuțiile la asigurările sociale | - | 38.124,00 € |
După deducerea contribuțiilor de asigurări sociale din salariul brut de 48.000,00 €, rămân 38.124,00 €.
Venit impozabil
Înainte de a putea calcula impozitul pe venit, trebuie să determinăm venitul impozabil, adică suma care rezultă după deducerea indemnizațiilor din salariul brut. Pe baza § 39b din Legea privind impozitul pe venit (EStG), în cazul nostru pot fi deduse următoarele sume:
| Descriere | Rată | Sumă |
|---|---|---|
| Salariu brut | 48.000,00 € | |
| Cheltuieli speciale forfetare | -36,00 € | |
| Sumă forfetară pentru angajați | -1.200,00 € | |
| Asigurare de pensie | 9,30% |
9,30 x 48000 / 100 =
-4.464,00 € |
| Asigurare de sanatate + supliment | 7,00% + 0,8% |
7,80 x 48000 / 100 =
-3.744,00 € |
| Asigurare de îngrijire | 1,525% + 0,35% |
1,875 x 48000 / 100 =
-900,00 € |
| Venit impozabil | - | 37.656,00 € |
Asigurarea de șomaj face parte din celelalte cheltuieli de asigurări și, prin urmare, este supusă limitei maxime de 1.900,00 € ( § 39b ). Valoarea asigurării de sănătate, a suprataxei de asigurare de sănătate și a asigurării de îngrijire pe termen lung este deja peste suma forfetară de 1.900,00 €, astfel încât asigurarea de șomaj nu afectează venitul impozabil.
Din 2023, rata contribuției angajatului la asigurarea de sănătate este de 7,30 %. În conformitate cu secțiunea 10(1) nr. 3(a) fraza 4 din Legea privind impozitul pe venit (EStG), dacă angajatul are dreptul la indemnizație de boală, doar 96% din contribuția la asigurarea de sănătate poate fi redusă. Astfel, rezultă 7,00 % (=96 x 7,30 / 100) în loc de 7,30 %.
După deducerea tuturor sumelor neimpozabile din salariul brut de 48.000,00 €, rămâne un venit anual impozabil de 37.656,00 €.
Calcularea impozitului pe venit
Acum că știm venitul anual impozabil, putem utiliza § 32a din Legea privind impozitul pe venit pentru a determina mai întâi zona tarifară și apoi pentru a calcula impozitul anual pe venit.
În exemplul nostru, venitul anual impozabil de 37.656,00 € pentru anul 2023 se încadrează în cea de-a treia zonă tarifară. În această zonă tarifară, cota de impozitare crește treptat de la 23,97% la 42%, iar impozitul pe venit poate fi calculat după cum urmează
ESt = (192,59 * z + 2397) * z + 966,53
unde
z = (Steuerpflichtiges_Einkommen - 15999) / 10000
După introducerea în ecuație a sumei de 37.656,00 €, impozitul anual pe venit este de 7.061,00 €. Puteți utiliza calculatorul nostru de salarii pentru a verifica rezultatul pentru salariul anual brut de 48.000 € .
Deduceri fiscale
După ce am dedus contribuțiile la asigurările sociale din salariul brut, mai trebuie să deducem impozitul bisericesc și impozitul pe venit din cei 38.124,00 €.
Anterior am calculat impozitul anual pe venit, care este de 7.061,00 €, acum trebuie să calculăm doar impozitul bisericesc, care reprezintă 8% din impozitul pe venit în Renania de Nord-Westfalia.
| Descriere | Rată | Sumă |
|---|---|---|
| Venit după contribuțiile la asigurările sociale | 38.124,00 € | |
| Impozitul pe venit | -7.061,00 € | |
| Taxa bisericeasca | 8% |
8 x 7061 / 100 =
-564,88 € |
| Salariu anual net | - | 30.498,12 € |
Un salariu anual brut de 48.000,00 € ar duce la un salariu anual net de 30.498,12 €. Dacă alegeți aceeași opțiune în calculatorul nostru de impozit pe venit , ar trebui să ajungeți la același rezultat pentru un salariu anual brut de 48.000 € .
Concluzie
Calcularea salariului dumneavoastră net în Germania poate părea complicată, dar cu puțină îndrumare puteți să o faceți singur. Dacă deduceți toate sumele neimpozabile din salariul brut, puteți determina venitul impozabil, din care veți calcula apoi impozitul pe venit în funcție de zona tarifară. În cele din urmă, atunci când deduceți din salariul brut impozitul pe venit, impozitul bisericesc și contribuțiile la asigurările sociale, obțineți salariul net. Rețineți că aceste calcule pot varia în funcție de situația dvs. specifică și este întotdeauna recomandabil să solicitați sfatul unui profesionist.