---

Податкові класи 4/4 vs. 3/5 – що вигідніше на практиці?

Якщо ви живете та працюєте в Німеччині у шлюбі, ви, напевно, вже чули таку фразу:

«Перейдіть на податковий клас 3/5 – будете мати значно більше нетто щомісяця».

Іноді це правда. Інколи – ні. І майже завжди бракує другої частини речення:

«…але в кінці року податкова декларація все зрівняє».

У цій статті просто і по суті пояснюємо:

• що насправді роблять податкові класи 3, 4 та 5;
• як неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) захищає ваш дохід;
• коли 4/4 зазвичай є більш спокійним і збалансованим вибором;
• коли 3/5 може бути корисною, щоб підняти щомісячну чисту зарплату;
• чому річна податкова декларація врешті‑решт є головним арбітром у будь‑якій комбінації.

Усі цифри й приклади розраховані за допомогою калькулятора брутто–нетто LohnTastik для Баден‑Вюртембергу, 2026 рік.

---

Коротко про головні податкові класи для подружніх пар

У Німеччині існує шість податкових класів (Steuerklassen). Для подружніх пар, які живуть разом і обидва працюють, важливі насамперед такі три:

• клас 4 – обидва партнери працюють і мають приблизно однаковий дохід;
• клас 3 – використовується тим, хто заробляє більше, у комбінації 3/5;
• клас 5 – використовується тим, хто заробляє менше, у комбінації 3/5.

Остаточний податок за рік завжди розраховується спільно в річній податковій декларації (Ehegattensplitting). Податкові класи визначають лише те, скільки податку щомісяця утримується як аванс із зарплати.

Коротко:

• податковий клас = ключ розподілу, за яким податкова служба бере свої гроші протягом року;
• у податковій декларації податкова перевіряє, чи як подружжя ви:
• заплатили забагато → тоді отримуєте податкове відшкодування;
• заплатили замало → тоді отримаєте вимогу доплатити податок.

---

Неоподатковуваний мінімум: частина доходу, що не оподатковується

Перш ніж порівнювати 4/4 і 3/5, варто подивитися на неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) – ту частину доходу, яку податкова до певного рівня не має права оподатковувати.

Для 2026 року він виглядає так:

Увесь дохід до цих сум повністю звільнений від податку – це захищає ваші базові витрати на проживання. Пільга діє незалежно від податкового класу.

Сильно спрощуючи, річна логіка така:

1. Береться сукупний дохід подружжя.
2. Від нього віднімається спільний Grundfreibetrag.
3. Лише залишок оподатковується за прогресивною шкалою.

Важливо: комбінація податкових класів не змінює, скільки доходу в пари загалом є неоподатковуваним. Вона змінює лише те, як ця пільга відображається у щомісячних розрахункових листах:

• за 4/4 кожен розрахунковий лист поводиться так, ніби на ньому діє один неоподатковуваний мінімум на особу → обидві зарплати виглядають помірними й подібними між собою;
• за 3/5 більша частина ефекту зміщується до класу 3 → там чиста зарплата різко зростає, тоді як у класі 5 оподаткування виглядає дуже жорстким.

В обох випадках Grundfreibetrag захищає однакову частку спільного доходу. Різниця лише в тому, хто відчуває полегшення щомісяця і скільки згодом має виправити річна декларація.

Прогресивний податок на доходи і податкові «зони» (2026)

У Німеччині діє прогресивний податок на доходи. Це означає, що люди з низькими доходами платять мало або взагалі не платять податок, а ті, хто має вищі доходи, платять більшу частку. Зі збільшенням зарплати брутто зростає й гранична ставка податку.

Для 2026 року податок на доходи поділено на п’ять тарифних зон:

• Зона 1: оподатковуваний річний дохід до 12 348,00 € звільнений від податку (це якраз той самий неоподатковуваний мінімум).
• Зона 2: дохід між 12 349,00 € та 17 799,00 €. Тут ставка податку поступово зростає від 14 % (початкова ставка) до 23,97 %.
• Зона 3: дохід між 17 800,00 € та 69 878,00 €. У цій зоні ставка далі плавно збільшується від 23,97 % до 42 %.
• Зона 4: дохід між 69 879,00 € та 277 825,00 €. У цій зоні діє постійна ставка 42 %.
• Зона 5: дохід від 277 826,00 € і вище. Тут ставка постійна – 45 %.

Вибір комбінації 4/4 чи 3/5 не змінює цих порогів і прогресивної структури – він впливає лише на те, скільки податку утримується щомісяця як авансовий платіж.

---

Приклад 1: Подібні доходи – чому 4/4 зазвичай «спокійніший» вибір

Почнімо з пари, де обидва партнери заробляють 3 000 € брутто на місяць. За даними калькулятора LohnTastik (Баден‑Вюртемберг, 2026):

Висновок: За подібних доходів комбінація 4/4 дає цій парі приблизно на 75 € більше нетто на місяць, ніж 3/5, і обидві відомості про зарплату виглядають збалансовано.

За співставних зарплат 4/4 (або 4/4 із «факторним методом») зазвичай виграє, тому що:

• чиста зарплата справедливо розподіляється між партнерами;
• щомісячні утримання податку близькі до реального річного податку, тому річна декларація зазвичай означає лише невеликі доплати або відшкодування.

---

Приклад 2: Нерівні доходи – коли 3/5 підвищує нетто

Тепер розгляньмо більш типовий випадок з нерівними доходами:

• Партнер A: 4 000 € брутто на місяць;
• Партнер B: 2 000 € брутто на місяць.

Знову ж таки, за розрахунками калькулятора LohnTastik (Баден‑Вюртемберг, 2026):

У цьому випадку комбінація 3/5 дає парі приблизно на 113 € нетто більше на місяць, ніж 4/4.

• Партнер з вищим доходом (клас 3) отримує більшу частку неоподатковуваного мінімуму та менші утримання податку.
• Партнер у класі 5 бачить суттєво меншу чисту зарплату, оскільки майже не користується мінімумом, а гранична ставка висока.

Чи означає це, що 3/5 – це «безкоштовні гроші»?

Не зовсім. У річній податковій декларації податок рахується на спільний дохід, незалежно від того, були у вас 4/4 чи 3/5. Податкова служба порівнює реальний податок із уже утриманим і або повертає переплату, або вимагає доплату.

На практиці це означає:

• 3/5 часто дає більше нетто протягом року, але приводить до менших повернень або більших доплат;
• 4/4 часто означає трохи менше нетто щомісяця, зате більший потенціал для повернення податку.

---

Візуально: як 3/5 «перехиляє» пільгу на користь одного партнера

Неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) покликаний гарантувати, що мінімальний рівень доходу залишається без податку. Для подружніх пар зі спільним оподаткуванням закон фактично використовує подвоєний мінімум при розрахунку остаточного річного податку.

Податкові класи – це різні способи наблизити цей розрахунок до реальності через щомісячні утримання із зарплати:

• за 4/4 кожен розрахунковий лист виглядає так, ніби існує один мінімум на особу;
• за 3/5 відомість класу 3 виглядає так, ніби там зібрані обидва мінімуми, а клас 5 – ніби жодного вільного порогу не залишилося.

Уявіть собі свій податок як два стовпчики:

• 4/4 → два середньої висоти стовпчики: обидва партнери оподатковуються помірно;
• 3/5 → один короткий стовпчик (клас 3) і один дуже високий (клас 5).

Важлива сума площі обох стовпчиків разом – саме вона визначає податкове навантаження в річній декларації. Неоподатковуваний мінімум присутній в обох випадках; 3/5 лише концентрує його ефект у розрахунковому листі партнера з вищим доходом.

---

Коли 4/4 зазвичай розумніший вибір?

Нерідко 4/4 є кращим варіантом, якщо:

• зарплати брутто подібні (як орієнтир – відрізняються не більше ніж на ~10–15 %);
• ви хочете справедливі, передбачувані чисті доходи для обох партнерів;
• ви надаєте перевагу тому, щоб щомісячні утримання були близькі до фінального річного податку, без великих доплат.

4/4 (або 4/4 із факторним методом) часто рекомендують також тоді, коли:

• один із партнерів очікує виплат на заміну доходу, наприклад, батьківської допомоги (Elterngeld), допомоги з безробіття чи лікарняних. Їх часто розраховують на основі чистої зарплати, тож радикальна комбінація 3/5 може суттєво знизити майбутні виплати партнеру з класом 5.

---

Коли 3/5 може бути хорошою ідеєю?

Комбінація 3/5 може мати сенс, якщо:

• один із партнерів заробляє значно більше, ніж інший (наприклад, удвічі й більше);
• вам потрібен вищий нетто‑дохід у розрахунковому листі основного годувальника, щоб покривати високу оренду, кредити чи витрати на догляд за дітьми;
• ви готові до того, що річна декларація принесе невелике відшкодування або навіть доплату.

Типовий сценарій:

• Партнер A: повна зайнятість, висока зарплата;
• Партнер B: часткова зайнятість, міні‑робота або значно нижчий дохід.

У таких випадках 3/5 може покращити ліквідність протягом року, але не змінює загального податкового тягаря пари – податкова все одно рахує все разом по сукупному доходу.

---

Податкова декларація: велика річна корекція

Незалежно від того, обираєте ви 4/4 чи 3/5, завжди діють два правила:

• Lohnsteuer у відомості – це лише авансовий платіж;
• остаточний податок визначається в річній податковій декларації.

Якщо протягом року було утримано занадто багато (із 3/5 таке трапляється досить часто), різницю ви отримаєте як податкове відшкодування. Якщо було утримано замало (через бонуси, додаткові доходи або деякі виплати), доведеться зробити доплату.

Тому переходити на 3/5 варто лише усвідомлено:

• це може покращити щомісячну ліквідність;
• але саме податкова декларація ставить фінальну крапку.

---

Швидка перевірка: ваші власні цифри

Ви можете легко перевірити ці приклади на своїх даних за допомогою калькулятора брутто–нетто LohnTastik. Введіть місячну зарплату брутто кожного партнера і порівняйте загальні суми для 4/4 та 3/5. Оберіть ту комбінацію, яка найкраще відповідає вашим потребам у ліквідності та відчуттю справедливості – податкова декларація все одно зрівняє баланс.

---

Підсумок: 4/4 vs. 3/5 одним поглядом

• 4/4 зазвичай найкращий варіант, коли доходи подібні, а ви хочете збалансовані чисті зарплати та мінімальні корекції в річній декларації.
• 3/5 може збільшити щомісячний нетто‑дохід основного годувальника, якщо різниця в доходах велика, але часто призводить до менших відшкодувань або більших доплат.
• Неоподатковуваний мінімум (Grundfreibetrag) діє в будь‑якій комбінації – 3/5 лише зміщує його вплив у бік податкового класу 3.
• Незалежно від вибору, саме річна податкова декларація визначає кінцевий результат і те, скільки податку вам повернуть.

Ця стаття не замінює індивідуальну податкову консультацію. Якщо у вас складніша ситуація (самозайнятість, кілька робіт, різні виплати), зверніться до податкового консультанта або Lohnsteuerhilfeverein, щоб отримати персональну пораду.