---

Adóosztály 4/4 vs. 3/5 – melyik éri meg a gyakorlatban?

Ha Németországban élő házaspárként dolgoznak, valószínűleg már hallották ezt a mondatot:

„Váltsatok 3/5-ös adóosztályra, sokkal több nettót fogtok kapni.”

Néha ez igaz. Néha nem. És szinte mindig hiányzik a mondat második fele:

„…de az év végi adóbevallás mindent kiegyenlít.”

Ebben az útmutatóban közérthetően elmagyarázzuk:

• mit csinál valójában a 3‑as, 4‑es és 5‑ös adóosztály,
• hogyan védi a jövedelmet az adómentes alapösszeg (Grundfreibetrag),
• mikor jobb általában a 4/4, mint nyugodt, igazságos megoldás,
• mikor lehet hasznos a 3/5, ha magasabb havi nettóra van szükség,
• és miért a jövő évi adóbevallás mondja ki a végső szót.

Minden számítást és példát a LohnTastik bruttó–nettó kalkulátorral számoltunk ki, Baden–Württemberg, 2026 beállításokkal.

---

Gyors emlékeztető: a releváns adóosztályok házaspároknak

Németországban hat adóosztály létezik. Dolgozó, együtt élő házaspároknál alapvetően ez a három számít:

• 4‑es adóosztály – mindkét fél dolgozik, és hasonló a fizetésük,
• 3‑as adóosztály – a többet kereső fél használja egy 3/5‑ös kombinációban,
• 5‑ös adóosztály – a kevesebbet kereső fél használja a 3/5‑ös kombinációban.

A végleges éves adó mindig közös adóbevallásban (Ehegattensplitting) kerül kiszámításra. Az adóosztályok csak azt szabályozzák, mennyi Lohnsteuer kerül havonta előlegként levonásra a bérszámfejtéskor.

Röviden:

• Az adóosztály egy elosztókulcs, ami megmondja, hogyan oszlik meg az adó év közben a két fizetés között.
• Az adóbevallás később megnézi, hogy párként összességében
• túl sokat fizettek‑e → ilyenkor visszatérítés jár,
• vagy túl keveset → akkor utólagos befizetést kér az adóhivatal.

---

Az adómentes alapösszeg: a jövedelem védett része

Mielőtt a 4/4-et és a 3/5-öt összehasonlítanánk, érdemes megnézni az adómentes alapösszeget (Grundfreibetrag) – vagyis azt a jövedelemrészt, amelyet az adóhivatal egyszerűen nem adóztathat meg.

2026‑ban az alapösszeg így néz ki:

Minden jövedelem, amely ezen összegek alatt marad, teljesen adómentes, és a legalapvetőbb megélhetési költségeket hivatott védeni. Ez az adóelőny minden adóosztályban érvényes.

Erősen leegyszerűsítve az éves logika a következő:

1. A hatóság a pár összesített jövedelmét veszi alapul.
2. Ebből levonja a közös adómentes alapösszeget.
3. Csak a maradékot adóztatja a progresszív adótáblázat szerint.

Fontos: az adóosztály-kombináció nem változtatja meg, mennyi jövedelem marad adómentes a pár szintjén. Csak azt változtatja meg, hogyan jelenik meg ez a bérlapokon:

• 4/4 esetén az alapösszeg nagyjából kettéoszlik a két fél között → mindkét bérlap mérsékelt, és hasonlóan néz ki.
• 3/5 esetén a hatás nagy része a 3‑as osztályba kerül → ott a nettó látványosan megugrik, míg az 5‑ös osztály szinte „büntető” adókulcsnak tűnik.

Mindkét kombinációnál ugyanakkora jövedelemrész marad adómentes. A különbség az, ki érzi ezt hónapról hónapra, és mennyit kell az adóbevallásnak utólag helyreigazítania.

A progresszív jövedelemadó és a sávok (2026)

Németországban a jövedelemadó progresszív. Ez azt jelenti, hogy az alacsony jövedelműek keveset vagy egyáltalán nem fizetnek adót, a magasabb jövedelműek pedig nagyobb arányt. Ahogy a bruttó fizetés nő, úgy nő a határadókulcs is.

2026‑ban az adótábla öt sávra (tarifazónára) oszlik:

• 1. zóna: A legfeljebb 12 348,00 € adóköteles éves jövedelem jövedelemadó-mentes (ez felel meg az alapösszegnek).
• 2. zóna: 12 349,00 € és 17 799,00 € közötti adóköteles jövedelem. Itt az adókulcs fokozatosan emelkedik a 14 %‑os belépő kulcsról egészen 23,97 %‑ig.
• 3. zóna: 17 800,00 € és 69 878,00 € közötti sáv. Ebben a tartományban a kulcs tovább nő 23,97 % és 42 % között.
• 4. zóna: 69 879,00 € és 277 825,00 € között állandó 42 %‑os adókulcs érvényes.
• 5. zóna: 277 826,00 € felett állandó 45 %‑os kulcs vonatkozik a többletre.

Az, hogy 4/4 vagy 3/5 adóosztályt választanak, nem módosítja ezeket a sávokat, sem a progressziót – csak azt, mennyi Lohnsteuer kerül levonásra havonta előlegként erre az éves adóra.

---

1. példa: hasonló fizetés – miért a 4/4 a „béke” kombináció

Kezdjünk egy olyan párral, ahol mindkét fél 3 000 € bruttót keres havonta. A LohnTastik kalkulátor (Baden–Württemberg, 2026) eredményei:

Lényeg: Hasonló fizetésnél a 4/4‑es kombináció kb. 75 €‑val több nettót ad havonta, mint a 3/5 – és mindkét bérlap kiegyensúlyozottan néz ki.

Hasonló jövedelmek mellett a 4/4 (vagy a 4/4 + faktor) általában azért jobb, mert:

• a hazavihető jövedelem igazságosan oszlik meg a két fél között;
• a havi levont Lohnsteuer közel áll a tényleges éves adóhoz, ezért az adóbevallás többnyire csak kisebb visszatérítést vagy csekély utólagos befizetést hoz.

---

2. példa: eltérő jövedelmek – amikor a 3/5 megdobja a nettót

Most nézzünk egy tipikusabb, „egyenetlen” helyzetet:

• A partner: 4 000 € bruttó havonta
• B partner: 2 000 € bruttó havonta

A LohnTastik kalkulátor (Baden–Württemberg, 2026) szerint:

Itt a 3/5‑ös kombináció kb. 113 €‑val több nettót ad a párnak havonta, mint a 4/4.

• A többet kereső (3‑as osztály) nagyobb részt kap az adómentes alapösszeg hatásából, és kevesebb adót vonnak tőle.
• Az 5‑ös osztályban lévő partner viszont látványosan alacsonyabb nettót kap, mert ott szinte nincs alapösszeg, és magas a határadókulcs.

Ez akkor most „ingyen pénz” a 3/5?

Nem igazán. A éves adóbevallásban a közös adó mindig a teljes családi jövedelemre számolódik, függetlenül attól, hogy 4/4 vagy 3/5 volt beállítva. Az adóhivatal összeveti a tényleges adóterhet a befizetett Lohnsteuerrel, majd visszafizeti a többletet, vagy utólagos befizetést kér.

A gyakorlatban ez azt jelenti:

• a 3/5 gyakran nagyobb nettót ad év közben, de kevesebb visszatérítést vagy nagyobb utólagos befizetést hoz;
• a 4/4 esetén általában picit kevesebb nettót kapnak havonta, viszont nagyobb esély van érezhető adó‑visszatérítésre.

---

Képletesen: hogyan „hajlítja el” a 3/5 az alapösszeget?

Az adómentes alapösszeg azt szolgálja, hogy egy minimális jövedelemszint adómentes maradjon. Közös adózásnál a rendszer lényegében kétszeres alapösszeggel számol a párra.

Az adóosztályok csak különböző módszerek arra, hogy ezt havi szinten közelítsék a Lohnsteeren keresztül:

• 4/4 esetén minden bérlap úgy viselkedik, mintha egy alapösszeg járna fejenként;
• 3/5 esetén a 3‑as osztály úgy néz ki, mintha két alapösszeg koncentrálódna ott, míg az 5‑ös osztályban szinte semmi nem marad.

Képzelje el a havi adóterhet két oszlopként:

• 4/4 → két közepes magas oszlop: mindkét partner mérsékelten adózik;
• 3/5 → egy alacsony oszlop (3‑as osztály) és egy nagyon magas (5‑ös osztály).

A lényeg a két oszlop teljes területe együtt – ez a tényleges adóteher az éves elszámolásban. Az alapösszeg mindkét esetben jelen van; a 3/5 csak erősebben a főkereső bérlapjára koncentrálja a könnyítést.

---

Mikor jobb általában a 4/4?

A következő helyzetekben gyakran 4/4 mellett érdemes maradni:

• ha a bruttó jövedelmek hasonlóak (nagyjából 10–15 %‑os különbségig),
• ha mindkét félnek fair, kiszámítható nettót szeretnének,
• ha fontos, hogy a havi Lohnsteuer közel legyen a tényleges éves adóhoz, így az adóbevallás ne hozzon kellemetlen meglepetés‑befizetést.

A 4/4 (vagy 4/4 + faktor) gyakran ajánlott akkor is, ha:

• az egyik fél a közeljövőben jövedeletpótló ellátásra (Elterngeld, Arbeitslosengeld, Krankengeld stb.) számít. Ezeket általában a nettó fizetés alapján számítják, így egy szélsőséges 3/5‑ös elosztás az 5‑ös osztályban lévő fél jövőbeli ellátását komolyan ronthatja.

---

Mikor lehet jó döntés a 3/5?

A 3/5‑ös kombináció akkor lehet ésszerű választás, ha:

• az egyik partner jóval többet keres, mint a másik (például legalább a dupláját);
• magasabb nettóra van szükség a főkereső bérlapján, hogy fedezzék a magas lakbért, hiteleket vagy a gyermekfelügyeletet;
• nem gond, ha az adóbevallás végén kisebb visszatérítés vagy egyenesen utólagos befizetés lesz.

Gyakori minta:

• A partner: teljes munkaidő, magas fizetés;
• B partner: részmunkaidő, minijob vagy jóval alacsonyabb bér.

Ilyen esetekben a 3/5 javíthatja az év közbeni likviditást, de nem csökkenti érdemben a teljes éves adóterhet – az adóhivatal a végén mindig a közös éves jövedelemmel számol.

---

Az adóbevallás: a nagy éves korrekció

Akár 4/4, akár 3/5 mellett döntenek, két dolog mindig igaz marad:

• a bérlapon szereplő Lohnsteuer csak előleg;
• a végleges adó az éves adóbevallásban dől el.

Ha év közben túl sok Lohnsteuert vontak (3/5‑nél ez nem ritka), a különbözetet adó‑visszatérítésként megkapják. Ha viszont túl kevés volt az előleg (például bónuszok, mellékjövedelem vagy bizonyos ellátások miatt), utólagos befizetés is jöhet.

Ezért érdemes 3/5‑re csak tudatosan, tervezetten váltani:

• javíthatja a havi pénzforgalmat;
• de az adóbevallás úgyis kiegyenlíti a számlát.

---

Gyors ellenőrzés: a saját számaikkal

A saját helyzetüket könnyen leellenőrizhetik a LohnTastik bruttó–nettó kalkulátorral. Írják be mindkét partner havi bruttóját, hasonlítsák össze a 4/4 és 3/5 összesített nettóját, és válasszák azt a megoldást, amelyik jobban illik a likviditási igényekhez és az igazságérzethez – az adóbevallás a végén úgyis kiegyenlíti a különbségeket.

---

Összefoglalás: 4/4 vs. 3/5 röviden

• 4/4 általában akkor előnyös, ha a jövedelmek hasonlóak, és kiegyensúlyozott nettó a cél, kis utólagos módosításokkal az adóbevallásban.
• 3/5 növelheti a főkereső havi nettóját, ha nagy a különbség a fizetések között, de gyakran kisebb visszatérítéssel vagy nagyobb utólagos befizetéssel jár.
• Az adómentes alapösszeg (Grundfreibetrag) mindkét kombinációban ugyanannyi – a 3/5 csak jobban a 3‑as adóosztályban összpontosítja a hatását.
• Bárhogy döntenek, a éves adóbevallás az, ahol a végleges elszámolás megtörténik, és ahol a túlfizetett adót visszakapják.

Ez a cikk nem helyettesíti a személyre szabott adótanácsadást. Ha az Önök élethelyzete bonyolultabb (önfoglalkoztatás, több munkahely, ellátások), érdemes adótanácsadóhoz vagy Lohnsteuerhilfevereinhez fordulni egy egyedi ajánlásért.