Bevezetés
Tudja-e Ön, hogy Németországban mennyi marad a bruttó fizetéséből az adók és a társadalombiztosítási járulékok után? Ha nem, akkor nincs egyedül. Nehéz megbecsülni a nettó fizetését, mert ez egy kissé bonyolult számítással jár.
Ebben a cikkben egy példán keresztül elmagyarázzuk, hogy hogyan lehet meghatározni a nettó fizetését. A végén Ön is ki tudja majd számolni a nettó fizetését. Az eredményt a praktikus jövedelemadó-kalkulátorunkkal is ellenőrizheti.
Alanyunk kiválasztása
Válasszuk ki hipotetikus alanyunkat:
- egy egyedülálló, gyermektelen személy
- a 30-as éveiben
- Észak-Rajna-Vesztfáliában él,
- egy adószedő vallási közösséghez tartozik,
- évi bruttó 48.000,00 € összegű fizetésse van,
- az állami nyugdíj- és egészségbiztosítási rendszerbe fizet be, 1,6%-os egészségbiztosítási pótdíjjal.
Mivel ez a személy egész évben nem kap adómentes juttatásokat vagy kiegészítő jövedelmet, adózási helyzete viszonylag egyszerű.
Szociális hozzájárulások
Németországban minden teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállalónak társadalombiztosítási járulékot kell fizetnie. A társadalombiztosítási járulékokat a munkavállaló és a munkáltató között oszlik meg.
A társadalombiztosítási járulékokra fizetendő összeget mind a munkavállalók, mind a munkáltatók esetében a bruttó bér alapján határozzák meg. A munkavállaló társadalombiztosítási járulékát a bruttó fizetésből vonják le, míg a munkáltató társadalombiztosítási járulékát a bruttó fizetésen felül kell megfizetni.
Esetünkben a következő kulcsok alkalmazandók:
| Leírás | Kulcs | Összeg |
|---|---|---|
| Bruttó fizetés | N/A | 48 000,00 € |
| Nyugdíjbiztosítás | 9,30% |
9,30 x 48000 / 100 =
-4 464,00 € |
| Munkanélküli biztosítás | 1,30% |
1,30 x 4000 / 100 =
-624,00 € |
| Egészségbiztosítás + pótdíj | 7,30% + 0,8% |
7,80 x 48000 / 100 =
-3 888,00 € |
| Ápolási biztosítás | 1,525% + 0,35% |
1,875 x 48000 / 100 =
-900,00 € |
| Jövedelem társadalombiztosítási levonások után | - | ** 38 124,00 €** |
A bruttó évi 48 000,00 € fizetésből a társadalombiztosítási járulékok levonása után 38 124,00 € marad.
Adóköteles jövedelem
Mielőtt kiszámíthatnánk a jövedelemadót, meg kell határoznunk az adóköteles jövedelmet, amely a bruttó fizetésből az adómentes juttatások levonása utáni összeg. A jövedelemadóról szóló törvény (EStG) § 39b alapján esetünkben a következőket lehet levonni:
| Leírás | Kulcs | Összeg |
|---|---|---|
| Bruttó fizetés | 48 000,00 € | |
| Különleges kiadások | -36,00 € | |
| Munkavállalói átalányösszeg | -1 200,00 € | |
| Nyugdíjbiztosítás | 9,30% |
9,30 x 48000 / 100 =
-4 464,00 € |
| Egészségbiztosítás + pótdíj | 7,00% + 0,8% |
7,80 x 48000 / 100 =
-3 744,00 € |
| Ápolási biztosítás | 1,525% + 0,35% |
1,875 x 48000 / 100 =
-900,00 € |
| Adóköteles jövedelem | - | 37 656,00 € |
A munkanélküliségi biztosítás az egyéb nyugdíjkiadások közé tartozik, és ezért az 1 900 € maximális levonható összeghatár alá tartozik( § 39b, 2. §, 2. bekezdés, 5. mondat, 3. és 4. szám ). Az egészségbiztosítás, az egészségbiztosítási pótdíj és az ápolási biztosítás összege már meghaladja az 1900,00 € átalányösszeget, így a munkanélküliségi biztosítás nem befolyásolja az adóköteles jövedelmet.
A munkavállaló egészségbiztosítási járulékának mértéke 2023-tól 7,30 %. A jövedelemadóról szóló törvény (EStG) § 10. § (1) bekezdés 3. pont a) alpont 4. mondat alapján, ha a munkavállaló betegbiztosítási ellátásra jogosult (Krankengeld), akkor csak az egészségbiztosítási járulék 96 %-a adómentes. Ez 7,30 % helyett 7,00 %-ot (=96 x 7,30 / 100) eredményez.
Miután a 48 000,00 € bruttó fizetésből minden nem adóköteles összeget levontunk, a fennmaradó adóköteles éves jövedelem 37 656,00 €.
Jövedelemadó-számítás
Most, hogy ismerjük az adóköteles éves jövedelmet, a jövedelemadóról szóló törvény § 32a. alapján először meghatározhatjuk a díjzónát, majd kiszámíthatjuk az éves jövedelemadót.
Példánkban a 2023-as évre vonatkozó 37 656,00 € éves adóköteles jövedelem a 3. díjzónába esik. Ebben a díjzónában az adókulcs fokozatosan emelkedik 23,97%-ról 42%-ra, és a jövedelemadó a következőképpen számítható ki:
adó = (192.59 * z + 2397) * z + 966.53
ahol
z = (adóköteles_éves_jövedelem - 15999) / 10000
Miután 37 656,00 €-t beillesztettünk az egyenletbe, 7 061,00 € éves jövedelemadóhoz jutunk. Használhatja a bérkalkulátorunkat , hogy ellenőrizze az eredményt a 48 000 € éves bruttó fizetés esetében.
Adólevonások
Miután a bruttó fizetésből levontuk a társadalombiztosítási járulékokat, a 38.124,00 €-ból még le kell vonnunk az egyházi adót és a jövedelemadót. Korábban már megállapítottuk az éves jövedelemadót, amely 7.061,00 €, most már csak az egyházi adót kell kiszámítanunk, amely Észak-Rajna-Vesztfáliában a jövedelemadó 8 %-a.
| Leírás | Kulcs | Összeg |
|---|---|---|
| Jövedelem társadalombiztosítási levonások után | 38 124,00 € | |
| Jövedelemadó | -7 061,00 € | |
| Egyháziadó | 8% |
8 x 7061 / 100 =
-564,88 € |
| Éves nettó fizetés | - | 30 498,12 € |
Egy évi 48 000,00 € bruttó fizetés 30 498,12 € nettó fizetést eredményezne. Ha ugyanezt az opciót választja a jövedelemadó-kalkulátorunkban , akkor 48 000 € bruttó éves fizetés esetén ugyanezt az eredményt kapja.
Következtetés
A németországi nettó fizetés kiszámítása bonyolultnak tűnhet, de egy kis útmutatással Ön is ki tudja számolni. Ha a bruttó fizetésből levonja az összes nem adóköteles összeget, akkor meg tudja határozni az adóköteles jövedelmet, amelyből aztán kiszámíthatja a díjzóna szerinti jövedelemadót. Végül, ha a bruttó fizetésből levonja a jövedelemadót, az egyházi adót és a társadalombiztosítási járulékokat akkor megkapja a nettó fizetését. Vegye figyelembe, hogy ezek a számítások az Ön konkrét helyzetétől függően változhatnak, és mindig tanácsos szakembertől tanácsot kérni.